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索 引 号 076/2021-00182
发布机构 审计局 发文日期 2020-12-10
标 题 东海县2019年度县级预算执行和 其他财政收支情况审计结果
文 号 无号 主 题 词
内容概述
时 效
东海县2019年度县级预算执行和 其他财政收支情况审计结果
浏览次数: 更新时间:2020-12-14

东海县2019年度县级预算执行和

其他财政收支情况审计结果

2020年第6号

根据《审计法》的规定,县审计局审计了2019年度东海县本级预算执行和其他财政收支情况。结果表明,2019年,县财政和相关部门贯彻落实党中央、国务院和省市县委决策部署,认真执行县十七届人大三次会议的有关决议,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定,为“高质发展、后发先至”和全面建成小康社会打下基础。

——财政运行总体平稳。2019年,全县完成一般公共预算收入24.06亿元,同口径增长4.61%,一般公共预算支出70.03亿元,同口径增长4.91%,县本级一般公共预算收入9.73亿元,完成预算的97%,一般公共预算支出59.88亿元,完成预算的97.08%。

——民生事业保障有力。支出结构持续优化,2019年,全县社会保障和就业支出7.55亿元,卫生健康支出6.70亿元,教育、农林水、交通运输支出分别比上年增长9.05%、15.75%、27.69%;债务风险等级在全省范围内率先进入绿色安全区域。

——财税体制改革稳步推进。扩大预算公开范围,细化公开内容;深化集中支付改革,优化人员工资和基本支出财政支付方式;绩效目标编制范围进一步扩大,预算绩效管理不断完善。

一、县本级财政管理审计情况

主要审计了县财政局具体组织的县级预算执行和决算草案编制情况。决算草案反映,2019年县本级一般公共预算收入9.73亿元,上级补助收入39.16亿元,上年结余2.75亿元,调入资金7.40亿元,债务转贷收入(一般债务转贷)5.20亿元,一般公共预算支出59.88亿元,年终结余3.66亿元;政府性基金收入21.35亿元,债务转贷收入(专项债务转贷)12亿元,支出24.20亿元;国有资本经营收入266万元;社会保险基金收入26.39亿元,支出25.02亿元。财政管理存在以下七个方面问题:

(一)部分财政收支决算不实。2019年末非税收入、土地出让金及国有资源有偿使用收入共4.20亿元未及时缴库;当年支出2.46亿元未在决算中反映。

(二)违规办理预算收入退库。县财政局对已入库的国家规定的退库项目范围外的预算收入5569.84万元办理退库审批手续并退库。

(三)未严格执行国库集中收付制度。县财政局通过财政专户拨付预算支出5.08亿元。

(四)预算绩效管理制度执行不到位。项目支出绩效编制审核不严;未对所有批复的预算绩效目标实现程度和预算执行进度实施“双监控”;对绩效目标制定明显不合理的,未要求部门改进。

(五)预存征地补偿款未及时清退。2019年末预存征地补偿款余额5.49亿元,该余额中包含2010、2011等以前年度征地补偿程序已完成尚未退回的预存征地补偿款。

(六)专项转移支付资金下达拨付不及时,结转结余资金未及时统筹使用。2019年省以上专项转移支付资金6.81亿元未按规定在7个工作日内下达本级有关部门;已下达的转移支付资金中有128万元未拨付;2019年末,尚有2018年以前年度省以上专项转移支付资金结余1632.76万元未收回统筹使用。

(七)国有资产监管不到位。县财政局资产管理系统未能如实反映国有资产的增减变动、出租出借情况,尚未有效实施对国有资产的动态管理和监督。

二、部门预算执行审计情况

对县级68家一级预算单位2019年电子数据进行分析,实现了一级预算单位审计全覆盖,审计核查了2家一级预算单位和6家二级预算单位,并组织对县教育局、检察院、司法局2017年至2019年部门预算执行情况进行了审计,对其部分下属单位和相关事项进行了延伸和追溯。审计发现的主要问题是:

(一)部门预算执行方面。一是对已取消政府性基金未及时清算。原县墙改办公室、原县散装水泥办公室以前年度收取的新型墙体材料专项基金5537.17万元、散装水泥专项资金459.98万元未及时清算。二是未严格执行预算。县教育局2017年至2019年未按预算支出项目安排调剂支出 261万元,2018年无预算购买公车支出17.98万元;县司法局2018年在下属单位列支办公楼改建、维修费用9.95万元。

(二)国有资产管理方面。一是资产账实不符。县教育局以前年度已竣工结算投入使用的搬迁重建项目(办公楼装修外)1436.67万元、资助中心装修和车库改造零星项目29.19万元以及购买两台打印机0.24万元未及时登记固定资产账,已拆除或报废老校区房屋建筑物及各项办公设施399.51万元未及时报批核销。二是资产购置未通过政府采购。县检察院购买办公设备4.93万元、县司法局及下属单位购买安全监控设备、净饮机等16.08万元未经政府采购。

(三)财务会计制度执行方面。一是现金管理不规范。2017年至2019年县教育局违规出借大额现金累计120万元到单位职工个人账户用于公务周转使用;县司法局、公证处超过现金结算起点支付现金178笔298.69万元,公证处月末现金余额较大,2017、2018、2019年月平均现金余额分别为3.82万元、3.51万元和2.40万元;审计盘点日(2020年6月4日)县检察院超出核定限额留存现金29.08万元(其中白条抵库18万元)。二是会计核算不规范。县检察院记账凭证附件中大部分无财政拨款和银行转账原始凭证,发放加班补助缺少考勤记录、加班申请、审批等附件,食堂大部分收支无原始凭证,收支的记录无相关人员和领导签字。

(四)“三公”经费及会议费、培训费管理使用情况。一是车辆日常管理不规范。县教育局公务车使用审批单信息不全,无申请人、出车里程、油耗等信息登记。二是公务接待手续不全。县司法局大部分公务接待无接待函、接待审批单无领导审批意见,抽查发现有7.51万元接待费支出用餐地点与出具发票的接待场所名称不一致。

三、重点民生资金和项目审计情况

(一)企业职工基本养老保险基金审计情况。2020年3月,市审计局对东海县2017年至2019年企业职工基本养老保险制度运行、政策执行及基金的筹集、使用、管理等情况进行了审计。审计结果表明,东海县认真贯彻落实中央和省委省政府决策部署及各项政策要求,采取有效措施,在全民参保登记、离退休人员社会化管理服务等方面取得了明显成效。截至2019年末参保人数10.14万人,领取待遇人数2.46万人,月均养老金水平1990.13元。基金累计结余6.82亿元。基金备付能力为13.75个月、抚养比为2.11。审计也发现在制度运行、政策执行及基金筹集、使用、管理方面还存在一些问题。一是制度保障覆盖及基金管理方面。截至2019年末有322人重复参加养老保险,其中63人在参加企业养老保险的同时参加城乡居民基本养老保险,18人在参加企业养老保险的同时参加机关事业养老保险,41人在两个或两个以上不同地区同时参加企业养老保险。二是基金征缴及支出政策执行方面。少收保险费,2017年至2019年,因缴费基数不实和一些用人单位申报不实造成少收保险费4.39万元,其中67家企业191名参保人员缴费基数低于省定缴费基数下限,少收保险费1.87万元,10家企业将10名在职职工以个体工商户、灵活就业人员身份参加企业养老保险,少缴保险费2.52万元;养老金欠费管理不规范420.06万元,截至2019年末,有9家事业单位长期欠费60.76万元未清收,2家正常经营并盈利纳税企业长期欠费6.47万元未清收, 2018年,县人社部门未及时履行报批手续,自行核销122家企业(单位)欠费352.83万元(含滞纳金8.17万元),2019年8月,人社部门将上述欠费核销事项向东海县人民政府报批;2017年至2019年,违规采用一次性补缴追加年限等方式为3869名不符合条件人员提供保障,其中1125名已于当期办理退休并领取养老待遇,经统计,上述人员共缴纳保险费1.51亿元,已领取待遇2179.62万元,加大了基金未来支付压力;经办机构核查不到位,2017年至2019年,县人社部门向2名已死亡人员发放养老金20.96万元。三是基金安全及可持续发展方面。2017年至2019年,在企业养老金支出户违规核算民师补贴、军转干补贴、离休房补等其他资金3855.09万元。

(二)保障性安居工程审计情况。2020年1月至3月,市审计局派出审计组,对我县2019年保障性安居工程资金投入和使用绩效情况进行审计。2019年,我县财政安排和筹集安居工程资金7.92亿元,较好地完成了省政府下达的棚户区改造、基本建成和老旧小区综合整治任务,但在资金分配管理使用、保障群众需求等方面还存在一些问题。一是资金管理使用方面。因前期摸排情况与实际差异较大,导致金牛公园东侧地块项目无法启动,安居工程项目融资2.53亿元闲置超过1年,影响资金使用效益。二是保障群众需求方面。未按月或季均衡核发,一次性发放2018年度92户低收入住房保障家庭租赁补贴26.61万元;24户公租房腾退房源未制定配租方案并向社会公布,公租房的保障作用未得到发挥;未及时对租赁协议到期的52户公租房承租人保障资格进行复核并续签租赁协议,承租人的权利和义务不明确。

(三)农民群众住房条件改善项目审计情况。2020年3月,市审计局对东海县2018年9月至2019年末农民群众住房条件改善项目进行了跟踪审计。2019年,省下达我县的目标任务为3050户(含四类对象任务30户),上报审计的完成任务为4141户(含四类对象任务790户),涉及17649人。筹集资金7.23亿元,已支出4.64亿元。县政府在地方财力有限的条件下,通过财政补贴方式大力推动“四类重点对象”的危房改造,取得了一定的成效。但还存在省级专项资金使用率低、项目未按规定招投标等问题。一是政策落实方面。截至2020年4月22日,洪庄镇洪庄村新型农村社区项目已制定特色产业规划,尚未实施完成;14户四类重点对象在2016年已经实现脱贫,违规享受2019年危房改造政策,涉及30.80万元省级补助资金。二是任务完成方面。上报完成改善的4141户中有129户不符合省定工作量认定标准,存在房屋周围基础设施及公共服务设施建设未完成、就地新建翻建改善农户房屋未完工、进入新型农村社区项目改善农户的房屋为在原有宅基地上翻建、进城入镇购房改善农户未提供购房合同或安置房尚未验收、交房等问题;农房改善任务组成结构不均衡,新型农村社区和城镇集中安置项目改善率偏低,就地插建、翻建改善率偏高;“一户一档”资料不完整、不规范,166户四类重点对象危房改造农户未形成“一户一档”资料;申请材料审核不严导致房山镇吴场村有一户多补偿3万元;已建成农房未有效管控建筑面积,抽查发现有4户新建、翻建的房屋(四类重点对象房屋)已建成,但其房屋建筑面积超标(如家庭户人数为3人,实际建筑面积135.80平方米;家庭户人数为1人,实际建筑面积80-110平方米)。三是专项资金筹集、管理使用方面。省级专项资金使用率低。截至2019年末,我县20个乡镇签订的基础设施和公共服务设施工程合同金额共计452.83万元,实际支出共计253万元,占合同金额55.87%;收到省级专项资金共计1.40亿元,账面实际支出3889.47万元,省级专项资金使用率为27.83%。截至2020年4月30日,20个乡镇签订的基础设施和公共服务设施工程合同金额共计851.48万元,实际支出368.33万元,占合同金额43.26%;收到省级专项资金共计1.40亿元,账面实际支出6025.95万元,省级专项资金使用率为43.12%;因农房项目办理建设手续用时较长影响项目推进进度、项目进度未达合同约定付款条件、农房项目主体工程尚未完成导致其配套设施无法开工建设等原因,7947.45万元省级专项资金闲置在乡镇。四是项目建设管理方面。牛山街道和堂新型农村社区(已完工)项目未按规定配备健身活动场地等必配的公共服务设施;15个农房项目建设单位履行基本建设程序不到位, 存在未按规定办理用地审批手续、环评手续、建设工程规划(乡村规划)许可、施工图审查、施工许可等问题;洪庄镇新型农村社区一期(塔桥社区)建安工程(投资3443.03万元)应招标而未招标,直接由洪庄镇政府发包给东海县福鼎工程建设有限公司施工;曲阳乡水晶新型社区一期项目(总投资9488万元)先施工后招标,该项目2019年10月开工,由东海县福鼎工程建设有限公司建设,后曲阳乡政府于2019年12月在江苏省建设工程招标网发布该项目施工招标公告,2020年4月7日公布中标单位公告,中标单位为东海县福鼎工程建设有限公司。

(四)旧城(棚户区)改造征地拆迁跟踪审计情况。2019年10月,市审计局对我县2018年至2019年旧城(棚户区)改造征地拆迁情况进行跟踪审计,发现以下几个方面问题。一是计划内任务未完成。我县2018年度旧城改造目标任务为征收地块14个,征收居民4934户,征收企业5家。截至2019年9月末,全部完成地块1个,基本完成地块4个(均剩余1-5户未签约),共计完成征收居民811户,征收地块完成率为7.14%。二是政府购买社会稳定风险评估、法律顾问服务程序不合规。2018年,县住建局对属于连云港市政府集中采购目录中的项目,采取直接指定的方式,采购社会稳定风险评估服务4项和法律顾问服务1项,合同价款共计34万元。三是征收补偿资金未按规定足额到位。2018年1月至2019年9月实施的旧城改造征地拆迁项目中,菜园巷东侧地块等5个地块应筹集征收补偿资金8.85亿元,在做出房屋征收决定前,实际到位5.50亿元,未到位3.35亿元。四是滞留应当上缴的财政收入。2018年5月至2019年1月,县旧城(棚户区)改造指挥部收取小望东、香港街两侧、城南三期等拆迁地块残值共计385.95万元,截至2019年11月14日未上缴财政。五是违规收取安全保证金。2018年1月至2019年9月,东海县旧城(棚户区)改造指挥部收取拆迁公司安全保证金共计139万元,期间已退还88万元,截至2019年9月底尚有51万元未退还。六是截留中央财政城镇保障性安居工程专项资金。2018年3月,东海县住建局收到中央财政城镇保障性安居工程专项资金633万元,截至2019年11月18日未拨付。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

减税降费政策跟踪审计情况。2020年1月,南京特派办对我县减税降费政策落实情况进行延伸审计,抽查发现我县存在由企业承担无收费依据的涉企行政审批中介服务收费34.10万元。其中,2018至2019年有15家企业支付两家中介机构社会稳定风险评估费33万元,1家房地产公司支付日照分析费1.10万元。

五、政府投资审计情况

2019年5月至8月,我局对东海县2018年度国家农业综合开发土地治理项目(以下简称“土地治理项目”)、丘陵山区农业综合开发项目(以下简称“丘陵山区项目”)的资金和项目管理、实施情况进行了审计,发现以下几方面的问题。一是施工单位多计工程价款。丘陵山区项目施工单位多计工程款124.14万元;土地治理项目施工单位多计工程价款450.84万元。二是设计单位设计不严谨。丘陵山区项目二标段、五标段设计时,380V低压线路、配电柜未详细设计;土地治理项目存在施工图错误,图纸变更、设计与现场实际情况不符的问题。三是监理单位履职不到位。项目监理过程中存在把关不严,现场监理人员不足等问题,对项目实施过程中存在的问题未能及时发现并纠正。四是建设单位管理不到位。项目实施过程中存在竣工验收资料、调整资料、变更资料和现场签证资料提供不及时,规划图定点、定位与现场不符,施工进度慢、工期延误时间长、招标代理清单编制不规范等问题。

六、疫情防控资金和捐赠款物审计情况

新冠肺炎疫情发生后,全县各部门和社会各界紧急动员,调集资源资金,保障防控物资供应。根据国务院部署,按照上级审计机关要求,县审计局迅速派出审计组,自2020年2月18日起,对东海县疫情防控资金和捐赠款物开展了专项审计。截至2020年3月末,中央、省、县财政共安排疫情防控资金3990万元,使用3486.31万元;县红十字会、慈善总会等单位共收到社会捐赠资金302.76万元,支出258.80万元,接受捐赠医用防护服、口罩等各类物资59949万件,全部安排使用。针对审计现场发现的问题,审计组及时提出整改建议,促进财政资金及时分配下拨和使用2070.60万元、捐赠资金及时使用178.49万元、6个单位建立和规范管理措施7项。审计还发现,由于县本级相关发放标准方案尚未出台,中央补助用于救治和一线医务人员临时性工作补助的资金中有60万元未支出、一线城乡社区工作者补助和县内工作的医护人员临时性补助未发放到位。

七、审计建议

(一)严格财政预算管理。依法依规组织财政收入,严格执行经人大批准的预算,保证财政收入和支出的真实完整。及时下达专项转移支付资金,进一步提高资金使用效率。严格执行国库集中收付制度,预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度。继续清理盘活财政存量资金,收回的资金按规定及时安排使用。

(二)完善财政预算绩效管理。加大对项目支出绩效编制审核力度,提高绩效目标设定的科学性。全方位、全过程、全覆盖对所有预算绩效目标实现程度和预算执行进度实施“双监控”,提升绩效目标的约束力。

(三)加强民生资金和项目管理。进一步加强对社保、安居工程、农民住房条件改善等领域工程和资金管理使用的监督,及时查处侵害国家和人民群众利益的违法违规行为,确保惠民政策用足用好。

(四)加快重大政策措施落实。加强部门沟通协调配合,及时拨付使用债券资金。进一步清理规范涉企行政审批中介服务收费,切实降低企业负担。