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索 引 号 076/2021-00188
发布机构 审计局 发文日期 2020-09-10
标 题 东海县司法局预算执行情况审计结果公告
文 号 无号 主 题 词
内容概述
时 效
东海县司法局预算执行情况审计结果公告
浏览次数: 更新时间:2020-09-25

东海县司法局预算执行情况审计结果公告

2020年第1号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和2020年审计项目计划,我局派出审计组,自2020年4月1日至6月10日,对东海县司法局2017年至2019年预算执行情况进行了送达审计。在审计中,我局审查了县司法局提供的报表、账册、会计凭证等资料,县司法局对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明性材料的真实性和完整性负责,并作出了书面承诺。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、县司法局基本情况

(一)被审计单位基本情况

东海县司法局主要贯彻执行中央、省、市、县委关于法治建设的决策部署,负责承担全面依法治县重大问题的政策研究,征集县政府规范性文件,起草草案,承办相关法律、法规和规章草案的征求意见工作,协调实施法律、法规和规章中有关争议和问题,负责有关县政府及部门规范性文件的合法性审查工作,承担统筹推进和规划法治政府、法治社会建设的责任,指导、管理社区矫正工作,拟订全县公共法律服务体系建设规划并指导实施,统筹和布局县乡村三级法律服务资源,指导监督全县律师、法律援助、司法鉴定、公证、仲裁和基层法律服务所工作。内设机构13个,包括办公室、依法治县办秘书科、法治调研督察科、备案审查科、社区矫正管理科、行政复议应诉科、行政执法协调监督科、普法与依法治理科、人民参与和促进科、公共法律服务管理科、公证与司法鉴定科、律师工作科、政治处;本部门下属单位包括东海县公证处(事业单位)。东海县司法局为县财政全额拨款一级预算单位,执行《行政单位会计制度》。根据“三定”方案规定,核定行政编制80名(机关31名,基层司法所49名),设局长1名,副局长3名;实有在职90名(行政编制54名,行政附属编制1名,其他35名),局长1 名,副局长4 名、党组成员2名。领导职数超编。

(二)资产负债及财政收支情况

1.资产负债情况

东海县司法局账面反映,2017年初,资产总额452.57万元(库存现金0.24万元,其他应收款1.8万元,固定资产450.53万元),负债总额3.34万元,净资产总额449.23万元。2019年末,资产总额280.79万元(库存现金0.84万元,其他应收款2.82万元,固定资产760.47万元,固定资产累计折旧483.33万元),负债总额1.88万元,净资产总额278.91万元。

2.财政收支情况

东海县司法局账面反映,2017年期初结余449.23万元,2017年至2019年收入总计3830.53万元,其中:财政拨款收入3830.53万元(2017年1143.13万元,2018年1444.01万元,2019年1243.39万元);支出总计3832.17万元(2017年1145.36万元,2018年1444.2万元,2019年1242.61万元),其中:工资福利支出707.34万元,商品和服务支出216.14万元,对个人和家庭补助385.03万元,项目支出1108.98万元,其他支出1414.68万元。2019年末结转和结余278.91万元。

(三)2017年至2019年预算执行情况

1.2017年至2019年,东海县司法局年初预算数共计2513.62万元(2017年656.22万元,2018年805.96万元,2019年1051.44万元);预算调整数2163.94万元(2017年758.12万元,2018年755.92万元,2019年649.9万元);预算批复数4677.56万元(2017年1414.34万元,2018年1561.88万元,2019年1701.34万元),实际预算收入3830.53万元(2017年1143.13万元,2018年1444.01万元、2019年1243.39万元),其中:财政拨款收入3830.53万元,实际预算支出3830.53万元(2017年1143.13万元,2018年1444.01万元、2019年1243.39万元),预算累计结余847.03万元(2017年271.21万元,2018年117.87万元、2019年457.95万元)。

2.2017年至2019年,司法局财政拨款收入3830.53万元,支出3832.17万元,支出超财政拨款收入1.64万元的资金来源为以前年度结余资金和其他收入。

(四)三公经费、会议费、培训费等公务支出情况

2017年县司法局实际支出“三公经费” 、会议费、培训费19.55万元,较2016年的 25.2万元降低22.42 %,其中:公务接待费10.94万元,较2016年的 12万元下降 8.83 %;车辆购置及运行费用5.5万元,较2016年的8.5万元降低35.29%;会议费1.96万元,较2016年的 2.4万元降低18.33%;培训费1.15万元,较2016年的 2.3万元降低100%;无公款出国(境)支出。

2018年县司法局实际支出“三公经费” 、会议费、培训费17.17万元,较2017年的19.55万元降低12.17%,其中:公务接待费10.9万元,与2017年持平;车辆购置及运行费用4.8万元,较2017年的5.5万元降低12.73%;培训费1.47万元,较2017年的 1.15万元上升27.82%;无公款出国(境)支出;无会议费。

2019年县司法局实际支出“三公经费” 、会议费、培训费14.91万元,较2018年的17.17万元降低13.16%,其中:公务接待费7.65万元,较2018年的 10.9万元下降 29.82 %;车辆购置及运行费用6.8万元,较2018年的4.8万元上升41.67%;无会议费;培训费0.46万元,较2018年的 1.47万元下降68.71%;无公款出国(境)支出。

(五)内控制度的建立和执行情况

东海县司法局根据廉洁自律准则、党内监督条例、财务管理制度建立了合同管理、收支业务管理、预算业务管理、政府采购管理、资产管理规定。对会计基础、货币资金管理、债权债务、实物资产及其他内部控制制度进行符合性测试,在26项测试明细内容中,有23项较好,占88.5%,内控制度的建立和执行情况良好。

(六)政府采购制度执行情况

东海县司法局对局本级执法执勤用车、调解桌椅、档案柜、多媒体触摸一体机等办公用品及公证处空调设备、电脑、打印机等商品购置执行了政府采购制度,对佳能相机进行了网上招标,在省财政厅指定的政府集中采购中标单位苏宁易购网上平台公开竞价购置,纳入政府集中采购目录以内的商品采购大部分执行了政府采购制度,但也存在购买饮水机、密集架、档案架、监控设备、净饮机未实行政府采购现象。

(七)国有资产管理和使用情况

东海县司法局制定了资金管理、公物管理、资产管理等制度,实施了固定资产领、用、存、核销内控制度建设,建立了固定资产明细帐。2018年7月,按照固定资产管理权限和程序对1辆警车申请县公车办、财政局国资科审批报废,国有资产管理和使用有了一定程度的规范和改进。

(八)部门预决算公开情况

东海县司法局对部门预决算文件、三公两费预算表、项目支出明细 、预算说明材料都在江苏省预决算公开统一平台上发布,并将功能支出分类至少细化至“项”类科目,公开率达100%,提高了预算透明度,有效保障了公众的知情权、参与权、监督权。

三、审计评价意见

审计结果表明,东海县司法局在贯彻执行中央“八项规定”和厉行节约相关规定中,2017年至2019年公务接待费支出持续下降,环比降低8.83 %、0%、29.82 %;车辆购置及运行费用2017年至2018年逐年下降,环比降低35.29%、12.73%,2019年较2018年上升41.67%,剔除经济发展物价上涨、司法业务拓展因素,车辆购置及运行费用在总支出中比重从2017年的0.59%下降到2019年的0.55%,支出结构趋向合理、预算执行态势可控、事业发展平稳。东海县司法局及下属单位公证处提供的相关资料基本能反映2017年至2019年各项资产负债增减变动状况和财政收支情况,会计核算基本符合《行政单位会计制度》规定。但通过审计也发现司法局及下属单位存在预算结余过大、部分经费支出未纳入预算管理、部分资产购置未执行政府采购制度、违规发放奖金未全部清退等问题,需加以纠正和改进。

四、审计发现的问题及处理意见

(一)预算结余过大

2017年至2019年,东海县司法局年初预算数共计2513.62万元(2017年656.22万元,2018年805.96万元,2019年1051.44万元);预算调整数2163.94万元(2017年758.12万元,2018年755.92万元,2019年649.9万元);预算批复数4677.56万元(2017年1414.34万元,2018年1561.88万元,2019年1701.34万元),实际预算收入3830.53万元(2017年1143.13万元,2018年1444.01万元、2019年1243.39万元),其中:财政拨款收入3830.53万元,实际预算支出3830.53万元(2017年1143.13万元,2018年1444.01万元、2019年1243.39万元),预算累计结余847.03万元(2017年271.21万元,2018年117.87万元、2019年457.95万元),结余过大,占批复预算总额的18.1%。

上述行为违反了《中华人民共和国预算法》“第十二条:各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则;第十七条 各级预算的编制、执行应当建立健全相互制约、相互协调的机制;第三十二条:各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要,参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测,按照规定程序征求各方面意见后,进行编制。各部门、各单位应当按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求,以及绩效目标管理等预算编制规定,根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况,编制本部门、本单位预算草案”的规定。对此,审计要求东海县司法局今后要加强预算编制的科学性、准确性,量入为出,防止预算结余过大,提高预算资金的使用效益。

(二)部分经费支出未纳入预算管理

东海县司法局2018年付办公楼改建维修费43.35万元,当年县财政下达指标33.4万元(改建办公楼经费11万元,维修费22.4万元),超预算9.95万元,列入公证处其他费用科目,未纳入预算支出管理。

上述行为不符合《中华人民共和国预算法》(2014年修正)第五十七条“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”的规定。对此,审计责令司法局今后禁止在下属单位列支费用,将所有属于本单位的支出全部纳入本级预算管理。

(三)部分资产购置未执行政府采购制度

1.东海县司法局2017年、2018年记账凭证反映购买饮水机、密集架、档案架7.849万元未经政府采购;

2.东海县公证处2019年凭证反映购买安全设备监控、佳尼特商用净饮机价8.2324万元,未经政府采购;

上述行为不符合财政部、民政部、国家工商总局《政府购买服务管理办法(暂行)》(财综〔2014〕96号)第十七条“购买主体应当按照政府采购法的有关规定,采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式确定承接主体……”、《中华人民共和国政府采购法》第二条“本法所称政府采购,是指各级国家机关、事业单位和团体组织,使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为……本法所称采购,是指以合同方式有偿取得货物、工程和服务的行为……”的规定。

根据《中华人民共和国政府采购法》第七十四条“采购人对应当实行集中采购的政府采购项目,不委托集中采购机构实行集中采购的,由政府采购监督管理部门责令改正”的规定,审计要求东海县司法局及公证处依照政府采购的管理规定改正,以后采购商品要严格按照政府采购相关规定执行。

(四)违规发放奖金未全部清退

在2016年司法局原局长周勇经济责任审计中发现司法局在公证处违规发放奖金补助27.308万元(2013年 24.608万元,2014年2.7万元)、公证处依局自定制度发放4名工作人员考核奖38.8801万元(2013年18.7928万元,2014年20.0873万元)、司法局2名公务员2013年在公证处领取奖金1.8711万元,合计违规发放奖金补助68.0592万元,2018年清退37.65万元,2019年清退24.58万元,尚余5.824万元未清退到位。

上述行为违反了《东海县规范机关公务员津贴补贴实施办法》(东委办[2009]1号)中“各部门、各单位、各乡镇要加强公务员工资、津贴补贴管理和财务管理。在规范期间及规范津贴补贴后,一律不得自行新设津贴补贴项目,一律不准自行提高津贴补贴标准和扩大实施范围,一律不准自行扩大有关经费开支范围和提高开支标准发放津贴补贴、奖金和福利,一律不准发放有价证券和实物”的规定。

根据《中华人民共和国审计法》第四十五:“对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:(一)责令限期缴纳应当上缴的款项; (三)责令限期退还违法所得”的规定。审计要求东海县司法局及公证处对尚未清退的5.824万元违规奖金补助予以追缴清退。

(五)超过现金结算起点支付现金

2017年至2019年,东海县司法局、公证处支付费用超过现金结算起点支付现金178笔,金额298.69万元。

上述行为违反了《现金管理暂行条例》(中华人民共和国国务院令第588号)“第五条……结算起点定为1000元。结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案。“第六条除本条例第五条第(五)、(六)项外,开户单位支付给个人的款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的,经开户银行审核后,予以支付现金。前款使用现金限额,按本条例第五条第二款的规定执行”的规定。对此,审计要求东海县司法局、公证处今后支付费用超过现金结算起点时使用支票或者银行本票。

(六)现金库存余额过大

县公证处现金科目明细账反映月末现金余额较大,2017年月末现金平均结余3.8193万元,2018年月末现金平均结余3.5123万元,2019年月末现金平均结余2.3972万元。

上述行为违反了《现金管理暂行条例》(中华人民共和国国务院令第588号)“第十条经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请,由开户银行核定”的规定。

根据《现金管理暂行条例实施细则》(银发〔1988〕288)第二十条“……有下列情况之一的,给予警告或处以罚款;

  (一)超出规定范围和限额使用现金的,按超过额的10%~30%处罚;(二)超出核定的库存现金限额留存现金的,按超出额的10%~30%处罚 ”的规定,审计决定给予公证处警告,杜绝今后类似问题发生。

(七)公务接待手续不全

公务接待手续不全,大部分无接待函、接待审批单无局领导审批意见、用餐地点与出具发票的饭店名称不一致,多为单位职工加班用餐,财务审核监督不严,金额7.51万元。

上述行为不符合《党政机关厉行节约反对浪费条例》“第十条 :严格开支范围和标准,严格支出报销审核,不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用;第二十条:党政机关应当建立公务接待审批控制制度,对无公函的公务活动不予接待,严禁将非公务活动纳入接待范围;第二十一条 党政机关应当严格执行国内公务接待标准,实行接待费支出总额控制制度。接待单位应当严格按标准安排接待对象的住宿用房,协助安排用餐的按标准收取餐费,不得在接待费中列支应当由接待对象承担的费用,不得以举办会议、培训等名义列支、转移、隐匿接待费开支。建立国内公务接待清单制度,如实反映接待对象、公务活动、接待费用等情况。接待清单作为财务报销的凭证之一并接受审计” 以及《中华人民共和国会计法》第二章“第九条:各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证......第十四条:会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,......对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。对此,审计要求东海县司法局及公证处财务人员在今后公务接待中加强审核监督,对无接待函、接待审批单无局领导审批意见等手续不全的拒绝报销入账,强化管理和制度约束,提高资金使用的安全性、合法性、效益性。

五、审计建议

(一)根据事业运行需要,科学测定财政收支规模,防止预算资金的沉淀和冗余,杜绝超预算支出现象,规范部门预决算编制工作。将各项收入支出结余全部纳入单位年初预算,统一管理,做到无预算,不支出。 强化预算执行和核算工作,按编报部门预算的口径将所有经济事项纳入汇总决算报表,杜绝随意调整科目、估报、虚报、瞒报、漏报收支行为,保证预算决算编制信息的完整、准确、有效,建立预算执行动态监控机制,完善预算执行管理办法,增强预算执行的严肃性,提高预算执行的效率。

(二)加强政府采购管理。单位采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的商品、货物、工程和服务,要严格按照政府采购相关规定执行。节约采购成本,提高资金效益。

对本次审计发现的问题,东海县司法局及公证处自收到本报告之日起90日内,将整改情况书面报告我局。

本报告及有关整改情况将以适当方式公告。